Presupuesto Federal 2026-27: Implicaciones para las Empresas Australianas

El martes 12 de mayo de 2026, el Tesorero Jim Chalmers presentó el presupuesto federal para el periodo 2026-27. Este presupuesto se da en un momento crucial, con una inflación elevada, aumento de costos y una incertidumbre global que son una preocupación para las empresas de todo el país.

Desde reformas fiscales y nuevos incentivos para pequeñas empresas, hasta cambios en la fuerza laboral y actualizaciones normativas, hay mucho que los empleadores deben considerar.

Hemos resumido las áreas clave para los negocios, incluyendo los cambios en la tributación de los empleados, los nuevos incentivos para pequeñas empresas y los próximos ajustes en la forma en que operan.

Impuestos para empresas: recortes, incentivos y nuevas reglas

Deducción inmediata de activos de $20,000 permanente

A partir del 1 de julio de 2026, la deducción inmediata de activos de $20,000 se vuelve un beneficio permanente para las empresas con un volumen de negocios anual agregado inferior a $10 millones. Anteriormente, se renovaba anualmente. Las empresas elegibles podrán deducir de inmediato los activos cuyo costo sea menor a $20,000 en lugar de depreciarlos a lo largo del tiempo. Se estima que esto reducirá los costos de cumplimiento en aproximadamente $32.5 millones al año en el sector de pequeñas empresas.

¿Qué significa esto para ti?

Ahora puedes planificar la compra de equipos con confianza, sabiendo que este beneficio perdurará. Los activos deben ser utilizados o instalados para su uso antes de que puedas reclamar tal deducción.

Arrastre de pérdidas por dos años para empresas

A partir de los años fiscales que comienzan después del 1 de julio de 2026, las empresas con un volumen de negocios anual de hasta $1,000 millones podrán arrastrar las pérdidas fiscales contra los impuestos pagados en cualquiera de los dos años fiscales anteriores y recibir un reembolso en efectivo. Esta medida permanente se espera que beneficie a unas 85,000 empresas al año, con un costo estimado para los ingresos del gobierno de $2.3 mil millones en cinco años.

¿Qué significa esto para ti?

Si tu empresa enfrenta un año complicado y registra pérdidas, podrías ser capaz de recuperar impuestos que pagaste en años anteriores con ganancias. Vale la pena discutir esto con tu contador.

Reembolso de pérdidas para startups

A partir del 1 de julio de 2028, las empresas emergentes elegibles en sus primeros dos años de operación podrán acceder a un crédito fiscal reembolsable por las pérdidas, limitado al monto del FBT y retenciones PAYG pagadas sobre los salarios de los empleados. Se espera que hasta 25,000 nuevos negocios por año se beneficien, con un costo estimado de $410 millones en cinco años.

¿Qué significa esto para ti?

Si estás construyendo un nuevo negocio y pagando a empleados, las pérdidas en esos primeros dos años pueden generar un reembolso en efectivo en lugar de solo acumularse como un saldo a futuro. Este incentivo está diseñado para ayudar a las empresas en sus primeros etapas a asumir riesgos razonables e invertir en su crecimiento.

Nuevo impuesto mínimo del 30% sobre fideicomisos discrecionales

A partir del 1 de julio de 2028, los ingresos distribuidos a través de fideicomisos discrecionales estarán sujetos a un impuesto mínimo del 30%, que será pagado por el fideicomisario. Los beneficiarios (excepto los beneficiarios corporativos) recibirán créditos no reembolsables para compensar su propia carga tributaria.

Se excluyen los fideicomisos fijos, fondos de superannuation, bienes de difuntos, fideicomisos benéficos y los ingresos de producción primaria. Se espera que esta medida genere $4.5 mil millones en el periodo fiscal.

Se dispondrá de alivio en la reestructuración durante tres años a partir del 1 de julio de 2027 para pequeñas empresas que deseen reestructurarse de un fideicomiso discrecional a una empresa o fideicomiso fijo. Desde el 1 de enero de 2027, el Ombudsman de Pequeñas Empresas y Empresas Familiares de Australia estará disponible para ayudar a las pequeñas empresas a entender sus opciones de reestructuración. ASIC también establecerá arreglos específicos para apoyar la incorporación.

¿Qué significa esto para ti?

Si tu negocio opera a través de un fideicomiso discrecional, el periodo entre ahora y julio de 2028 es crucial. Es recomendable obtener asesoría bien antes de la fecha de inicio. La ventana de alivio para la reestructuración se abrirá el 1 de julio de 2027 y se extenderá por tres años, por lo que la planificación puede comenzar ya.

Cambios en la deducción por pérdidas y CGT

A partir del 1 de julio de 2027, la deducción por pérdidas en inversiones inmobiliarias residenciales se limitará a nuevas construcciones. Las propiedades mantenidas a las 7:30 p.m. AEST del 12 de mayo de 2026 están exentas, lo que significa que los inversores actuales no se verán afectados. A partir de la misma fecha, el descuento de CGT del 50% será reemplazado por la indexación de la base de costos y un impuesto mínimo del 30% sobre las ganancias de capital reales. Las nuevas reglas solo se aplicarán a las ganancias generadas después del 1 de julio de 2027.

¿Qué significa esto para ti?

Si tú o tu negocio poseen propiedades de inversión o realizan ganancias de capital como individuos o a través de un fideicomiso, el tratamiento posterior a junio de 2027 será diferente. Asesórate con tu contador respecto a los activos que planeas vender después de esa fecha. No habrá impacto en la exención de tu residencia principal o en el superannuation.

Reestructuración del incentivo fiscal para I+D a partir del 1 de julio de 2028

El incentivo fiscal para I+D se rediseñará a partir del 1 de julio de 2028:

• El incentivo para I+D ‘nuclear’ experimental aumentará entre un 25% y un 50%.
• El umbral de intensidad bajará del 2% al 1.5% (incentivos más altos para empresas que realizan una I+D nuclear sustancial).
• Las actividades de apoyo, como revisiones de literatura y mantenimiento de equipos, ya no serán elegibles.
• El umbral de reembolso se elevará a empresas con un volumen de negocios inferior a $50 millones (aumentado desde $20 millones), limitado a firmas de menos de 10 años.
• El gasto máximo reclamable aumentará a $200 millones.
• El umbral mínimo de gasto se elevará a $50,000. Las reclamaciones por debajo de este monto deben realizarse con un proveedor de servicios de investigación o un centro de investigación cooperativa.

¿Qué significa esto para ti?

Si actualmente reclamas el R&DTI, los cambios son significativos. La buena noticia es que la tasa del incentivo para la I+D nuclear calificada está aumentando. La cuestión es que las actividades de apoyo quedan excluidas, por lo que las reclamaciones deberán ser más específicas. Familiarízate con las nuevas reglas bien antes de la fecha de inicio en julio de 2028.

Impuestos de tus empleados: lo que está cambiando

Crédito fiscal para trabajadores australianos (WATO)

A partir del año fiscal 2027-28, los trabajadores recibirán automáticamente un crédito fiscal anual de hasta $250 sobre sus ingresos laborales. El WATO se entregará a través de las declaraciones de impuestos, por lo que no se modificarán las retenciones de la nómina. Se espera que más de 13 millones de trabajadores se beneficien de esta reducción fiscal.

¿Qué significa esto para ti?

No se requieren cambios en la nómina para el WATO. Vale la pena informar a tu equipo que verán el beneficio cuando presenten su declaración de impuestos del año fiscal 2027-28.

Deducción fiscal instantánea de $1,000 para trabajadores

Esta medida fue anunciada por primera vez durante la campaña electoral federal de 2025 y ha sido confirmada en el presupuesto 2026-27. Se ha enviado un borrador de legislación para consulta.

A partir del año fiscal 2026-27, los empleados podrán reclamar hasta $1,000 en gastos relacionados con el trabajo en su declaración de impuestos sin necesidad de conservar recibos. Los trabajadores con gastos reales superiores a $1,000 aún podrán detallar y reclamar el monto total como de costumbre. La ATO estima que esto proporcionará a 6.25 millones de trabajadores un beneficio fiscal promedio de $205.

¿Qué significa esto para ti?

Es probable que los trabajadores hagan preguntas al respecto. Es útil avisar a tu equipo que esto no se aplica hasta su declaración de 2026-27, que se presentará en 2027, y que aún se requieren recibos para el año fiscal actual.

Administración fiscal y nómina

Opción mensual de pago anticipado de PAYG

A partir del 1 de julio de 2027, las empresas podrán optar por la presentación y pago mensual de los anticipos de PAYG. Esto significa que las obligaciones tributarias se ajustarán más rápidamente a las condiciones reales del negocio, en lugar de quedar con un retraso de un trimestre. La ATO también está ampliando su piloto de anticipos PAYG dinámicos, que permite a las empresas variar sus anticipos a través de software contable sin arriesgar cargos por intereses.

¿Qué significa esto para ti?

Si tu negocio tiene ingresos volátiles o estacionales, los anticipos mensuales pueden reducir el riesgo de sobrepagar impuestos por adelantado o acumular una gran factura al final del año. La opción de participar es voluntaria.

Tablas de retenciones de impuestos sobre la renta actualizadas a partir del 1 de julio de 2026

La tasa impositiva marginal del 16% (aplicable a ingresos entre $18,201 y $45,000) se reducirá al 15% a partir del 1 de julio de 2026 y al 14% a partir del 1 de julio de 2027. Los equipos de nómina deben aplicar las tablas de impuestos de retención actualizadas de la ATO a partir del 1 de julio de 2026.

¿Qué significa esto para ti?

Actualizar tu software de nómina o tablas de impuestos antes del primer pago del nuevo año fiscal. La mayoría de las plataformas de nómina publicarán horarios actualizados antes del 1 de julio.

Flota de vehículos eléctricos y arrendamientos novados

La exención total del FBT para vehículos eléctricos proporcionados por el empleador se está reduciendo:

• Los vehículos eléctricos con un costo de hasta $75,000 mantienen la exención total del FBT, siempre que el acuerdo comience antes del 1 de abril de 2029.
• Los vehículos eléctricos que costen más de $75,000 pasarán a un descuento del 25% sobre el FBT a partir del 1 de abril de 2027.
• A partir del 1 de abril de 2029, el descuento del 25% se aplicará a todos los vehículos eléctricos elegibles, sin importar el precio.

¿Qué significa esto para ti?

Si ofreces arrendamientos novados o una flota de coches de empresa que incluya vehículos eléctricos que superen los $75,000, revisa esos acuerdos antes de abril de 2027. Los vehículos de menos de $75,000 no se verán afectados hasta 2029, dándote tiempo para planificar.

Apoyo financiero para empresas en presión

Alivio temporal de la ATO (disponible hasta el 30 de junio de 2026)

La ATO está proporcionando a las empresas elegibles planes de pago más generosos, remisión de intereses y sanciones, y flexibilidad para variar los anticipos de PAYG donde los ingresos imponibles hayan disminuido. Si tu negocio enfrenta presión de flujo de caja actualmente, contacta a la ATO antes de la fecha límite del 30 de junio de 2026.

Extensión de la exención de la obligación de crédito responsable para pequeñas empresas por 10 años

La exención que reduce las barreras para que las pequeñas empresas accedan a crédito se ha extendido por otros 10 años. Esto previene retrasos y cargas de documentación innecesarias al solicitar préstamos comerciales.

Extensión del apoyo a la salud mental y la deuda para pequeñas empresas

Se han destinado $8 millones adicionales para extender tanto el programa NewAccess para propietarios de pequeñas empresas como la Línea de Ayuda para Deuda de Pequeñas Empresas durante 12 meses a partir del 1 de julio de 2026. Si tú o alguien en tu empresa se siente presionado, ambos programas son gratuitos.

Duplicación de las penas por infracciones a la ley de competencia

Las penas máximas por infracciones graves de la ley de competencia y del consumidor se han duplicado a $100 millones. La ACCC también está realizando informes semanales sobre precios de combustible en más de 190 ubicaciones. Este contexto es relevante para las empresas que dependen en gran medida del transporte o la logística en su estructura de costos.

Cadena de suministro y comercio

$1 mil millones en préstamos sin intereses para empresas de manufactura y logística

A través del Programa de Resiliencia Económica del Fondo Nacional de Reconstrucción, el gobierno está proporcionando préstamos sin intereses a empresas de manufactura y logística en cadenas de suministro críticas afectadas por el conflicto en Medio Oriente. Si tu empresa opera en los sectores de manufactura, logística o agricultura y está lidiando con interrupciones en el suministro, este programa merece ser investigado.

Servicio de Resiliencia Comercial

Un nuevo servicio gubernamental proporciona a los exportadores acceso a información logística de transporte y análisis de mercado para ayudarles a mantener líneas de suministro internacionales y encontrar rutas de envío alternativas. Esto complementa la Iniciativa para Acceder a Nuevos Mercados, que cuenta con $50 millones adicionales para ayudar a las empresas a diversificar sus exportaciones.

497 aranceles abolidos a partir del 1 de julio de 2026

Se eliminarán 497 aranceles a partir del 1 de julio de 2026. Si tu empresa importa bienes, verifica si alguno de tus insumos se ve afectado.

Contratación y suministro de mano de obra

$85.2 millones para reducir los tiempos de espera de evaluación de oficios calificados

El gobierno está invirtiendo $85.2 millones para reducir los tiempos de espera de evaluación de oficios para trabajadores migrantes en hasta seis meses. El objetivo es añadir hasta 4,000 trabajadores calificados adicionales al año a la fuerza laboral. Trades Recognition Australia coordinará un programa específico para titulares de visas en el país, acelerando el reconocimiento de calificaciones y experiencia laboral ya existentes.

¿Qué significa esto para ti?

Si tu negocio se dedica a la construcción, electricidad, plomería u otros oficios y enfrenta una escasez de habilidades, esta medida está destinada a facilitar la incorporación de nuevos trabajadores en el próximo año.

Progreso en la licencia ocupacional nacional

Esta medida se destacó por primera vez en el presupuesto 2025-26 y continúa siendo desarrollada. El gobierno está colaborando con estados y territorios para establecer un sistema de licencias armonizado a nivel nacional para trabajadores en ocupaciones eléctricas y de ingeniería, creando una sola licencia que funcione en todos los estados, en lugar de requerir una inscripción separada en cada jurisdicción. También se está desarrollando un enfoque nacional de evaluación de trabajadores para la economía de cuidado y apoyo.

¿Qué significa esto para ti?

Para los empleadores en los sectores de oficios o cuidado que contratan trabajadores a través de las líneas estatales, esto está diseñado para reducir la carga administrativa con el tiempo.

Carga regulatoria y cumplimiento

Reducción de $780 millones anuales en la carga administrativa del sector financiero

Se están promoviendo catorce reformas legislativas que buscan reducir la carga regulatoria en el sector financiero en aproximadamente $780 millones por año. Estas incluyen:

• Incrementar los umbrales monetarios para empresas grandes. Algunas empresas podrán salir de las obligaciones de auditoría e informes.
• Facilitar el mantenimiento de registros electrónicos y la comunicación con ASIC.
• Agilizar los requisitos de divulgación financiera relacionados con el clima.

Estándares australianos obligatorios disponibles de forma gratuita

Todos los estándares australianos obligatorios se pondrán a disposición de manera gratuita, incluidos los estándares que cubren construcción, salud ocupacional y seguridad de productos. Esto ahorrará a pequeñas empresas de electricidad, plomería y construcción hasta $1,600 en tarifas de acceso anuales.

Armonización administrativa del impuesto sobre la nómina

El gobierno está trabajando con los estados y territorios en la armonización dirigida de los arreglos administrativos del impuesto sobre la nómina como parte de la Política Nacional de Competencia. El impuesto sobre la nómina es actualmente un impuesto estatal, lo que significa que las empresas que operan en múltiples jurisdicciones manejan diferentes legislaciones, tasas y umbrales. Las reformas de armonización son una parte de un paquete de reformas más amplio que se espera impulse el PIB a largo plazo en aproximadamente $13 mil millones al año una vez completamente implementado.

Aprovechando la oportunidad de datos e IA

El gobierno está respaldando la IA como un motor de productividad. La Comisión de Productividad estima que la IA podría agregar al menos 4.3% a los niveles de productividad, equivalente a $116 mil millones en crecimiento económico, durante la próxima década.

Como parte del Plan Nacional de IA, el presupuesto destinará hasta $70 millones a través del programa CRC y CRC-P para un Acelerador de IA que ayudará a investigadores y empresas a desarrollar y comercializar soluciones de IA.

AI.gov.au también se lanzará como una guía práctica para ayudar a las organizaciones a entender, planificar y usar la IA de manera responsable.

Te mantenemos informado sobre todos los detalles del Presupuesto Federal 2026-27

Hay mucho que comprender para las empresas en el presupuesto federal de 2026-27. Ya sea actualizando tu nómina, revisando tus procesos comerciales o planificando nuevos requisitos de cumplimiento, es importante saber cómo estos cambios te impactan.

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Todas las cifras e información provienen de Presupuesto 2026-27, Documento No. 1, Estrategia y Perspectiva de Presupuesto, publicado el 12 de mayo de 2026.

Descargo de responsabilidad: La información en este artículo es actual hasta el 12 de mayo de 2026 y ha sido preparada por Employment Hero Pty Ltd (ABN 11 160 047 709) y sus entidades relacionadas (Employment Hero). Las opiniones expresadas en este artículo son información general únicamente, se proporcionan de buena fe para ayudar a empleadores y empleados, y no deben ser consideradas como asesoría profesional. La información se basa en datos proporcionados por terceros. Si bien tales datos se consideran exactos, no han sido verificados independientemente y no se otorgan garantías de que sean completos, precisos, actualizados o adecuados para el propósito requerido. Employment Hero no acepta responsabilidad por ninguna inexactitud en dichos datos y no es responsable de ninguna pérdida o daño que surja de manera directa o indirecta como resultado de la dependencia, uso o imposibilidad de utilizar cualquier información proporcionada en este artículo. Deberías realizar tu propia investigación y buscar asesoría profesional antes de tomar decisiones o confiar en la información contenida en este artículo.